小微企业、个体工商户税费优惠政策指引

小微企业、个体工商户税费优惠政策指引

　　近年来，党中央、国务院高度重视小微企业、个体工商户发展，出台了一系列税费支持政策，持续加大减税降费力度，助力小微企业和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题。小微企业、个体工商户等市场主体成长迅速，已成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。2022年，党中央、国务院根据经济发展形势，出台了新的组合式税费支持政策，进一步加大对小微企业和个体工商户的扶持力度，为广大小微企业和个体工商户发展壮大再添助力。

　　为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从减负担、促融资、助创业三个方面，梳理形成了涵盖39项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。具体包括：

　　一、减免税费负担

　　1.小微企业增值税期末留抵退税

　　2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

　　3.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税

　　4.科技型中小企业研发费用企业所得税100%加计扣除

　　5.小型微利企业减免企业所得税

　　6.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

　　7.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

　　8.小型微利企业减征地方“六税两费”

　　9.个体工商户减征地方“六税两费”

　　10.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费

　　11.中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除

　　12.个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策

　　13.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

　　14.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

　　15.符合条件的企业减征残疾人就业保障金

　　16.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费

　　17.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

　　二、推动普惠金融发展

　　18.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

　　19.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

　　20.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

　　21.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

　　22.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

　　23.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

　　24.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

　　25.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

　　26.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

　　27.中小企业融资(信用)担?；褂泄刈急附鹌笠邓盟八扒翱鄢?/span>

　　28.金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税

　　29.农牧保险及相关技术培训业务项目免征增值税

　　30.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入

　　31.账簿印花税减免

　　三、重点群体创业税收优惠

　　32.重点群体创业税费扣减

　　33.退役士兵创业税费扣减

　　34.随军家属创业免征增值税

　　35.随军家属创业免征个人所得税

　　36.军队转业干部创业免征增值税

　　37.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

　　38.残疾人创业免征增值税

　　39.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

　　附件：

1.小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编

2.小微企业、个体工商户税费优惠政策文件目录

　　来源：国家税务总局

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